Один из самых привлекательных аспектов покупки недвижимости на Кипре — это эффективный налоговый режим, однако конкретные налоги, которые вы платите, зависят от того, является ли объект новым или вторичным, а также будет ли он вашим основным жильем. В этом руководстве подробно описаны все расходы с наглядными примерами.
Налоги при покупке
НДС (на новую недвижимость)
При покупке абсолютно нового объекта недвижимости, который продается впервые, применяется стандартная ставка НДС в размере 19%. Тем не менее, покупатели, приобретающие объект в качестве основного места жительства, имеют право на льготную ставку 5% на первую часть стоимости недвижимости (при соблюдении условий по площади и стоимости). Эта льготная ставка позволяет существенно сэкономить тем, кто переезжает на Кипр на постоянное место жительства.
Сборы за передачу титула (на вторичное жилье)
Объекты вторичного рынка не облагаются НДС. Вместо этого покупатель уплачивает в Земельный департамент сбор за передачу права собственности (титула), который рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от стоимости объекта:
- До €85 000 — 3%
- От €85 001 до €170 000 — 5%
- Свыше €170 000 — 8%
Если за недвижимость был уплачен НДС, сборы за передачу титула не взимаются — таким образом, вы никогда не платите оба налога одновременно.
Гербовый сбор
Гербовый сбор уплачивается при подписании договора купли-продажи по прогрессивной шкале до установленного максимального лимита. Он относительно невелик по сравнению с покупной ценой, но его необходимо уплатить для регистрации договора в Земельном департаменте.
Пример расчета
Рассмотрим апартаменты на вторичном рынке стоимостью €300 000, приобретаемые в качестве второго дома:
- НДС: отсутствует (вторичное жилье)
- Сборы за передачу титула: примерно €11 000 с учетом пороговых ставок
- Гербовый сбор: несколько сотен евро от стоимости по договору
Напротив, при покупке объекта той же стоимости в качестве нового основного жилья будет применяться НДС в размере 5% на льготную часть, а сборы за передачу права собственности не взимаются.
Налоги в период владения
- Налог на недвижимое имущество: общегосударственный ежегодный налог на недвижимость был отменен в 2017 году.
- Городские и местные сборы: владельцы выплачивают небольшие ежегодные платежи за вывоз мусора, освещение улиц, канализацию и коммунальные услуги — обычно несколько сотен евро в год.
- Налог с доходов от аренды: доходы от сдачи недвижимости под аренду облагаются налогом; физические лица могут понести налог на доходы и специальный взнос на оборону в зависимости от статуса проживания и места регистрации.
Налоги при продаже
Налог на прирост капитала (CGT) взимается по ставке 20% с прибыли от продажи недвижимости на Кипре. Важно отметить, что налогооблагаемая база уменьшается на следующие величины:
- Первоначальную стоимость покупки, скорректированную с учетом инфляции
- Расходы на улучшения недвижимости
- Определенные расходы, такие как комиссии за переход права собственности и юридические услуги
- Законодательно предусмотренные льготы на всю жизнь для физических лиц
Преимущества статуса нон-домициль (non-domicile)
Физические лица, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но имеют статус нерезидентов, могут получать льготы по налогам на дивиденды и проценты в течение 17 лет. В сочетании с отсутствием налога на наследство это делает Кипр особенно привлекательным для инвесторов, желающих переехать сюда.
Основные моменты
- Вы платите либо НДС либо комиссии за переход права собственности — никогда оба вида налогов одновременно.
- Недвижимость, соответствующая определенным критериям и используемая в качестве основного жилья, позволяет снизить НДС с 19% до 5%.
- На Кипре нет ежегодного налога на недвижимость, а также нет налога на наследство.
- Необходимо учитывать возможность уплаты НПК при продаже недвижимости, но помнить о значительных льготах.
Отказ от ответственности: налоговые правила могут меняться и зависят от личных обстоятельств. Это общая информация, а не налоговый совет — проконсультируйтесь с лицензированным налоговым консультантом Кипра.